銀行若是只能憑著投融資對象提供的報告來判斷，往往很難掌握客戶報告中數據的正確性與合理性，更何況還希望客戶能夠持續地改善，讓融資更加永續，而這也是現今金融業遇到的最大問題。
根據IBM商業價值研究院（Institute for Business Value，IBV）去年發布的全球企業永續調查，53%受訪企業均認為環境永續已是未來三年內公司重要且優先的任務之一。此外，也有高達86%的受訪企業已制定永續發展策略。
IBM諮詢合夥人蕭俊傑觀察，不管是從法規（Regulation）、需求（Requirement），還是風險（Risk）與可行性（Readiness）等層面來看，ESG永續趨勢已是台灣產業勢在必行，同時也是可行的目標。在法規方面，不只金管會公布的綠色金融行動方案3.0，還有巴黎協定、聯合國永續發展目標（SDGs）、赤道原則（Equator Principles）等等國際倡議，另外，歐盟也自今年起將開始啟動第一階段碳關稅申報，隨著國內外ESG相關法令規範日趨嚴謹，ESG綠色永續發展趨勢也非常明確。
而企業的利害關係人（包含股東、客戶、員工）也逐漸要求企業展現永續營運的能力，根據該調查，79%受訪者指出，企業管理ESG風險和機會的方式，是投資人做投資決策的重要因素；另外，如果企業繼續使用高碳能源如燃煤、化石原料，近半數（49%）的受訪投資人表示將從該企業撤資；此外，越來越多的消費者寧可多花一點錢購買綠色永續概念的產品，新世代人才應徵工作時甚至會把企業ESG形象視為比薪資更優先的條件，這些因素也都促使企業必須有所轉變。
第三則是風險考量。例如蘋果（Apple）承諾要在2030年對供應鏈和所有產品實現100%碳中和。倘若下游業者無法做到，很可能就會被國外大廠從供應鏈中排除。「最後則是Readiness，當金融機構面臨這麼多法規、需求以及風險要求時，是否已經準備好？」他提到，目前不管是資料揭露、評量標準或是第三方認證，已有越來越多的方案可以協助企業應對這些挑戰。
投融資業務成最大碳排來源
顯然，在ESG永續議題下，企業正面臨著來自於能源、碳排以及合規等等層面的難題，在此情況下，主要對企業客戶提供投融資的金融業，自然也會受到不小影響。「ESG風險是影響銀行投資／授信風險的重要因素，特別是投融資組合客戶的碳排放量會部分認列在金融機構的『範疇三』，這也讓金融業面臨不小的壓力。」蕭俊傑解釋，從總碳排量來看，金融業本身的碳排放量並不高，以玉山銀行為例，最大的碳排來源其實是來自投融資業務。
在公開資料中，玉山銀行於2020年首次依據碳會計金融合作夥伴關係（Partnership for Carbon Accounting Financials，PCAF）發布的《金融業全球溫室氣體盤查和報告準則》針對重要投融資資產進行溫室氣體盤查，以投融資對象的ESG報告書及CDP資料計算投融資對象的溫室氣體排放。假設某顧客自身碳排為100萬噸，而玉山所提供的放款及投資金額占該企業總資產的1%，那麼玉山便需要認列1萬噸的範疇三碳排。依據計算結果，投融資碳排佔該行每年整體碳排98%以上。
「若以2021年來看，玉山銀行總碳排量已屆507萬噸。」他提到，玉山銀行遭遇的難題也是現今許多金融機構的寫照，從實務上來看，範疇一與範疇二碳排可以操之在銀行手上，多數能效問題只需要透過IT技術就能加以改善，像是透過採購一台抵三台的新一代高效節能設備、對資料中心進行能源優化、導入無紙化、施行遠距辦公、採用雲端服務以及運用機器人流程自動化（RPA）等等都有其意義。唯獨在範疇三，銀行若是只能憑著投融資對象提供的報告來判斷，往往很難掌握客戶報告中數據的正確性與合理性，更何況銀行通常希望客戶能夠持續地改善，讓融資更加永續，而這也是現今金融業遇到的最大問題。
元大新授信系統從四面向著手打造
在此情形下，運用金融科技來協助低碳轉型、解決數據不足的痛點，也成為重要的發展趨勢。去年元大商業銀行（以下稱元大銀行）便攜手IBM合作建置新的新的Green eLoan綠色徵授信系統，將ESG應用服務整合至銀行授信業務最主要使用的徵審系統中，期望運用授信決策，引領台灣各產業落實永續經營目標。
IBM諮詢合夥人蕭俊傑觀察，在ESG永續行動之前，首要需要把「理念」帶入，因為理念會伴隨著企業願景與目標，並且指導企業從策略規劃、產品、管理框架加以落實。
授信為銀行最主要的業務之一，資金貸放決策對產業發展影響深遠。蕭俊傑說明，此次合作計畫主要是透過「法規遵循」、「資料整合」、「風險管理」與「業務創新」四大面向來達到成效。其中，藉由數位科技的力量收集必要的數據以及彙集資訊，將有衝突的資料進行清洗與整合，可以減少人工作業的疏漏，且能讓內部人員可以一覽整個貸款戶ESG的資料全貌。而貸款講求速度與基期，因此在風險管理上，必須能夠在很短的時間內運用很多元的角度去評估，長期還能做到風險全面追蹤。最後在業務創新方面，主要協助金融業客戶進行業務創新，落實永續目標，包含如何追蹤貸款後是否逐年持續創新改善，以作為檢核依據等等。
全透通數位永續新架構
蕭俊傑最後強調，想要落實ESG永續，規劃、方法論以及解決方案都很重要，但首要需要把「理念」這個要素帶入，因為理念會伴隨著企業願景與目標，並且指導企業從策略規劃、產品、管理框架加以落實。而後才是規劃思考如何透過數位科技的力量，讓金融永續服務更省力，甚至還可以增加營收；而企業也應勇於採用全透通（Omni-Access）的數位永續架構，擺脫在現有基礎上疊加數位科技的舊思維，以領先的方法重新構建「以數位為核心」和「以數據為中心」的新金融架構。
他提到，包含前台如何零距離地與客戶互動，傳遞想要讓地球成為一個更好星球的理念，而要循循善誘引導客戶使用服務，就需要結合最佳體驗與永續概念著手設計。中台則是以數據為中心，藉由落實數據中台與治理工程，實現「活用數據以形成決策」的各種業務場景，甚而加速推動綠色金融業務。另外，輕量化、模組化、微服務化的核心系統轉型，將是金融業未來數年重大工程；而隨著能快速回應需求的新核心成形，銀行將得以成為可在微服務架構上靈活介接生態圈夥伴的開放銀行。
「唯有前中後台架構的現代化、永續化，金融機構才得以實現全透通的系統框架，並朝向環境友善、社群共益、員工照顧、客戶影響力到公司治理等五大面向邁進。」蕭俊傑說。